Главная
Общие сведения
Устав
Президентский совет
Методические материалы для профессиональных бухгалтеров
Оплата членских взносов
Вакансии
Контакты
Расписания занятий и семинаров
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
Главная Новости Статьи История Форум Галерея

 

  
 
 

Методические материалы для профессиональных бухгалтеров

Налоги и взносы, которые индивидуальный предприниматель (ИП) обязан уплатить за себя и за работников в 2018 году

Платит за работников

Платит за себя

При общей системе налогообложения

При УСН, ЕНВД, ПСН

 

При ЕСХН

При общей системе налогообложения

При УСН

При ПСН

При  ЕНВД

При  ЕСХН

НДФЛ следует удерживать с доходов за минусом налоговых вычетов по ставке 13%, если работник является резидентом. Если у сотрудника нет статуса резидента, налог удерживается по ставке 30% (за некоторыми исключениями).

ИП платит НДФЛ с собственных доходов по правилам, аналогичным порядку уплаты НДФЛ с доходов работников. Есть только 1 нюанс: помимо стандартного, социального и имущественного вычета предприниматель может воспользоваться профессиональным вычетом. Профессиональный вычет предоставляется либо на всю сумму документально подтвержденных расходов, либо в процентах от суммы начисленного дохода по нормативу (ст.221 НК РФ).

Если ИП определяет налоговую базу «доходы минус расходы», то он платит единый налог по ставке 15% (региональные власти могут снизить эту ставку). Если сумма налога получается меньше 1% от дохода или получен убыток, то в бюджет необходимо заплатить 1% от доходов (минимальный налог).

Если ИП определяет налоговую базу  «доходы», то налог следует исчислять по ставке 6%.*

ИП оплачивает стоимость патента, которая рассчитывается как произведение стоимости потенциально возможного годового дохода, установленного региональными властями, на ставку 6%**

ИП платит ЕНВД с величины вмененного дохода*** по ставке 15%.*

ИП платит ЕСХН с налоговой базы «доходы минус расходы» по ставке 6%.

За работников предприниматель уплачивает страховые взносы  в размере 30%: 22% - в ПФ, 5,1% - ФФОМС, 2,9% - ФСС. Если ИП применяет УСН, ЕНВД, ПСН, то по некоторым видам деятельности (ст.427 НК РФ) предусмотрен пониженный тариф страховых взносов 20% до достижения годовой суммы дохода 79 млн.руб. 

За себя ИП уплачивают страховые взносы  в зависимости от получаемого дохода:

- если доходы не превышают за расчетный период 300 тыс.руб., то сумма страховых вносов фиксированная и равна 32385 руб., в т.ч.  в ПФ –26545 руб.;  в  ФФОМС 5840 руб ;

-если доходы превысили за расчетный период 300 тыс. руб., то с суммы превышения  необходимо заплатить 1% дополнительно к фиксированному платежу.

В ФСС ИП может уплачивать страховые взносы в добровольном порядке.

Взносы на обязательное страхование от несчастных случаев в ФСС России начисляют на сумму выплат в пользу работника по трудовому договору (ФЗ № 125-ФЗ от 24.07.98г.). Ставка взноса зависит от вида деятельности и от присвоенного ему класса профессионального риска (ФЗ №179-ФЗ от 22.12.2005г.).

Взносы на обязательное страхование от несчастных случаев и профессиональных заболеваний в ФСС РФ  с собственного дохода ИП не платит.

* Сумма налога  уменьшается  на сумму уплаченных страховых взносов,  пособий по временной нетрудоспособ­ности за счет собственных средств, взносов от  несчастных случаев и профессиональных заболеваний, но не более чем на 50 %. Если ИП не имеет наемных работников, то сумма налога  уменьшается  на всю сумму уплаченных страховых взносов,  без ограничения.

**Потенциально возможный доход ( закон Кировской области № 221-ЗО от 29.11.12) ежегодно индексируется. На 2018 год коэффициент –дефлятор 1,481.

***Величина вмененного дохода за налоговый период (квартал) рассчитывается так: количество единиц физического показателя x базовая доходность на единицу физического показателя (ст.346.29 НК РФ) x 3 мес x К1 (1,868) x K2 (решение Кировской городской Думы от 28.11.07 № 9/4)

Разъяснения по аттестации ИПБ России и независимой оценке квалификации бухгалтеров

Дата
добавления

Описание материала Ссылка 
для скачивания
31.01.2017 Пособие "Бухгалтерские новации 2017 года". Скачать
22.12.2015

Конспект лекций на тему "Учет. Налоги. Право"

Скачать
11.12.2015 Методические материалы (от 11 декабря 2015 года) Скачать
- Федеральный закон о Бухгалтерском учёте Скачать
-

Учетная политика организации. Практические рекомендации (обновленный от марта 2015 г.)

Скачать
-

Памятка по налогам и сборам

Скачать
- Порядок исправления ошибок (по ПБУ 22/2010 "Исправление ошибок в бухгалтерском учете и отчетности") Скачать
- Инвентаризация счета 97 "Расходы будущих периодов" Скачать
- Сведения, используемые для заполнения бухгалтерского баланса Скачать
 
 
 
 
© 2018 «НПКТИПБА